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2016年税务师考试《涉税实务》考点练习题及答案解析(7)
来源:青年人(Qnr.Cn) 2016/08/20   【注册税务师考试】   资料下载   教材购买  

  多项选择题

  根据企业所得税的相关规定,下列说法中正确的有( )。

  A.以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税

  B.仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用小型微利企业的优惠政策

  C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用,凡符合加计扣除条件的,由受托方按照规定计算加计扣除,委托方不得再进行加计扣除

  D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,凡符合规定条件的,可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣

  E.专门从事股权(股票)投资业务的企业,不得核定征收企业所得税

  【正确答案】 A, B, D, E

  【税务师知识点】适用税率及减免税的审核

  【答案解析】

  选项C:对企业委托给外单位进行开发的研发费用,凡符合加计扣除条件的,由委托方按照规定计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。

  多项选择题

  下列各项中,属于适用于预约定价安排的纳税人必须同时满足的条件有( )。

  A.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

  B.依法履行关联申报义务

  C.按规定准备、保存和提供同期资料

  D.属于关联交易数额较大或类型较多的企业

  E.不具有合理商业目的和经济实质

  【正确答案】 A, B, C

  【税务师考试知识点】预约定价安排管理

  【答案解析】

  预约定价安排一般适用于同时满足下列条件的企业:(1)年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上;(2)依法履行关联申报义务;(3)按规定准备、保存和提供同期资料。选项D 是转让定价调查应重点选择的对象;选项E 是企业与其关联方签署成本分摊协议,其自行分摊的成本不得税前扣除的情形。

  多项选择题

  下列各项中,应当按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的有( )。

  A.个人将国外的作品翻译出版取得的报酬

  B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得

  C.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

  D.任职、受雇于报纸、杂志等单位的除记者、编辑等专业人员以外的其他人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

  E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

  【正确答案】 A, D, E

  【税务师考试知识点】个人所得税的计算方法

  【答案解析】

  选项B:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;选项C:任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

责任编辑:vmiosadmin

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