青年人网24小时滚动更新
24小时滚动更新(报告)                       发布时间
【问题】

  某企业年度所得税汇算清缴时发现有对外提供的样品,按税法要求应该视同销售。企业会计处理,“借:销售费用 2510”,“贷:库存商品 2000、应交税费——销项税 510”,请问汇算清缴时如何填列汇缴表?

  【解答】

  视同销售的企业所得税处理涉及到两个环节:

  一个是视同销售收入与视同销售成本差额的所得税影响;

  一个是业务宣传费的税前扣除问题。

  会计处理时已计入“销售费用——业务宣传费”的,仅对该业务宣传费超过企业所得税前扣除限额的部分进行纳税调增。

  视同销售影响分项进入应纳税所得额时:

  视同销售收入:附表三第2行(对应附表一)。

  视同销售成本:附表三第21行(对应附表二)。

  业务宣传费调整:附表三第27行。

资讯索引栏目导航
关于我们营销中心广告联系联系我们网站地图法律声明友情链接最新更新医药更新
Copyright © 2005- 青年人网 (Qnr.Cn) All Rights Reserved 陕ICP备11003766号  
共青团陕西省委、河南省委及陕西人才中心权威支持(西安) 电 话:400-029-8884 传 真:029-85642660
百度大联盟黄金认证  十佳网络教育机构