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(1)“销项税额”专栏,发生在销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记。

  (2)“出口退税”专栏,是记录企业出口退税方面核算的专用栏目。

  有两个相对应的科目:银行存款、出口抵减内销产品应纳税额。

  免抵退税中,真正要退的税,对应银行存款;免抵的,对应出口抵减内销产品应纳税额

  (3)“进项税额转出”专栏,核算企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。

  相对应的是待处理财产损溢、在建工程、销售成本等,相伴的往往是存货类科目。

  (4)“转出多交增值税”专栏,和“转出未交增值税”相反,月末“应交税费——应交增值税”出现借方余额时,贷方用“转出多交增值税”转平余额,也是要转入“应交税费——未交增值税”科目。

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