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【问题】

  我公司是农资企业,减免销售增值税,开手工票,请问我公司在申报表上是直接填写票面金额,还是将票面销售款除于1.03后再填写申报?如我现在销售给客户开票10000元,请问在申报表上如何填? 3%的减免税在账上做什么科目呢?

  【解答】

  1.将票面销售额除以1.03得出不含税销售额申报,如销售货物给客户开票10000元则用10000元除以1.03。

  2.销售时记

  借:银行存款(应收账款、库存现金)

   贷:主营业务收入

     应交税费——应交增值税

  减免时记

  借:应交税费——应交增值税

   贷:营业外收入

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