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24小时滚动更新(内审计作用内审试题)                       发布时间

  1、保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请,没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效?

  A.使用整合测试工具来测试这一程序的正确性,并采用易识别的数据处理方式;

  B.开发监控程序,以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求、以便申请部门进行调查;

  C.使用通用审计软件,将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照;

  D.开发对某特定的医院接受的所有事项进行控制的批处理控制程序,并将这些要求按批处理方式处理。

  【正确答案】:B

  2、根据下面的资料回答问题

  内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的审查,审计人员了解到以下管理政策:

  公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理,这样,成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。

  分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。

  管理当局十分重视该分部的经营情况,该分部发展很快,但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长7%,并使用标准成本系统。

  在初步调查阶段,审计人员发现与上一年相比,财务数据发生了以下变化:

  销售额增长10%;

  商品销售成本增长2%;

  存货增长15%;

  分部净收益增长8%。

  如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题,下一个审计步骤应该是:

  A.与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

  B.对产品进行随机抽样,从追踪采购业务,审查标准成本组合到审查标准成本记录。

  C.使用通用审计软件比较标准成本和销售价格,以便按产品类别编制贡献毛利(gross

  margin)清单,选择贡献毛利高的项目进一步调查。

  D.将所有差异列表确定它们的来源和处理权,例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

  【正确答案】:D

  3、根据下面的资料回答问题

  内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的审查,审计人员了解到以下管理政策:

  公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理,这样,成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。

  分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。

  管理当局十分重视该分部的经营情况,该分部发展很快,但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长7%,并使用标准成本系统。

  在初步调查阶段,审计人员发现与上一年相比,财务数据发生了以下变化:

  销售额增长10%;

  商品销售成本增长2%;

  存货增长15%;

  分部净收益增长8%。

  假如审计人员发现该分部有一高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告,该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划,还有证据表明经理可能负责实施该计划,那么应采取的适当的审计程序是:

  A.与该分部人员继续面谈,直到弄清事实真相,然后将事实报告给审计委员会。

  B.把审计发现告知管理当局和审计委员会,并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。

  C.将审计人员的猜疑告知分部经理,在继续采取行动之前听取经理的解释。

  D.将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师,以供他们进一步查对外报告。

  【正确答案】:B

  【答案解析】:

  4、根据下面的资料回答问题:

  内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的审查,审计人员了解到以下管理政策:

  公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理,这样,成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。

  分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。

  管理当局十分重视该分部的经营情况,该分部发展很快,但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长7%,并使用标准成本系统。

  在初步调查阶段,审计人员发现与上一年相比,财务数据发生了以下变化:

  销售额增长10%;

  商品销售成本增长2%;

  存货增长15%;

  分部净收益增长8%。

  以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为?

  A.该分部当年未安排外部审计

  B.销售额增长10%

  C.管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关

  D.以上三项都对

  【正确答案】:C

  5、在对某大件消费性商品仓库进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺,为此安排了一次审计。年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的程序。循环清点程序似乎很有效,因为一整年里只对存入于仓库中的数千种不同商品进行了9次较小调整。仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率,15名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了,原因是:

  A.进行循环清点的项目由仓库职员挑选

  B.设置循环清点程序来代替效率性较差的程序

  C.作为循环清点的结果,只有9项较小的调整被记录

  D.仓库职员记录循环清点信息

  【正确答案】:A

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  6、根据下面的资料回答问题

  内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的审查,审计人员了解到以下管理政策:公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理,这样,成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。

  分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。

  管理当局十分重视该分部的经营情况,该分部发展很快,但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长7%,并使用标准成本系统。

  在初步调查阶段,审计人员发现与上一年相比,财务数据发生了以下变化:

  销售额增长10%;

  商品销售成本增长2%;

  存货增长15%;

  分部净收益增长8%。

  现在是11月份,审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据,审计程序中最先考虑的应是:

  A.抽取销售业务凭证,并从运输凭证追查至商品销售成本的记录,以便确定所有的运货都已记录。

  B.年末安排彻底的存货盘点,由审计人员观察并对年末存货进行测试。

  C.通过准备产品样本的成本组合,安排一次对标准成本系统的彻底调查。

  D.安排一次年末销货截止(cut-off)测试。

  【正确答案】:B

  【答案解析】:

  7、在对银行审计的过程中,某审计人员发现一贷款官员批准向基本企业集团所属的各独立组织发放贷款,这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该:

  A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局,并建议作进一步调查;

  B.向管理机构报告违规行为,因为这是银行控制系统的重大失误;

  C.如果该贷款官员同意采取纠正补救措施,则可以不报告该违规行为;

  D.延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为,当后续调查完成后将调查结果向管理当局报告。

  【正确答案】:A

  【答案解析】:

  8、利用下列资料回答

  某审计人员正对某分部开展经营审计,并观察到在装运及原料再加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目,经询问,审计人员得知这批货物原属客户退回,经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售,因为其产品质量均有可靠保证。

  假定随后的调查表明以前的财务报告因销售确认不当而属重大错误陈述,审计人员采取的下一步骤应是:

  A.立即通知外部审计师及分部经理;

  B.将初步发现通知分部经理,但要等到正式向审计委员会发出报告时;

  C.通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会;

  D.报告高级管理层、董事会以及审计委员会。

  【正确答案】:D

  【答案解析】:

  9、利用下列资料回答

  某审计人员正对某分部开展经营审计,并观察到在装运及原料再加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目,经询问,审计人员得知这批货物原属客户退回,经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售,因为其产品质量均有可靠保证。

  审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料,审计人员可采取的最佳行动是:

  A.在确定是否将上述发现写入审计报告之前,将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释;

  B.对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件,诸如验收报告及销售定单等,以确定这些货物的处理过程;

  C.将这一发现写入报告,但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作,因为这明显延伸了审计范围;

  D.对手头货物进行盘点,这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。

  【正确答案】:B

  【答案解析】:

  10、在多年聘请同一家会计师事务所之后,董事会决定聘请另一家事务所实施年度财务审计,以便降低年度审计费用。现在新事务所提议对公司各种经营的成本——收益实施一次性审计。管理当局要求内部审计主管对这一建议提出意见。管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括:

  A.内部审计人员现有的专业知识

  B.被提议审计的总体成本

  C.发挥本组织内部专家作用的必要性

  D.外部审计师对一次性审计想法的坚持

  【正确答案】:D

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  11、在多年聘请同一家会计师事务所之后,董事会决定聘请另一家事务所实施年度财务审计,以便降低年度审计费用。现在新事务所提议对公司各种经营的成本——收益实施一次性审计。管理当局要求内部审计主管对这一建议提出意见。有一种观点认为这种审计由内部审计部门实施更为理想,因为:

  A.外部审计师对公司的了解不如内部审计师那么深入

  B.内部审计师在实施审计时被要求保持客观性

  C.内部审计师使用的审计技术与外间审计师使用的不同

  D.内部审计师没有对舞弊和浪费加以重点考虑

  【正确答案】:A

  12、某大型制造业公司有一个运输分部,为公司的汽车供应汽油。汽油由一个管理员负责分配,该管理员在一系列预先编号的汽油领用表中记录分配的数量,并将该表送给会计部门以便正确记账。当汽油数量降到某一水平时,服务站管理员就编制请购单并交给采购部门,采购部门编制采购定单并在汽油采购日记账中登记。下列哪项审计程序能最有效地确认完整、充分的汽油的领用记录:

  A.将汽油请购单与领用记录核对。

  B.采购日记账中抽取几笔采购业务,与相应的采购定单核对,确定采购定单预先编号并已经与请购单核对过,而且由独立于服务站职员的其他人员批准。

  C.实施分析性程序,比较当期与上一期的汽油消耗量。

  D.比较汽油领用表上领用汽油的总量和汽油泵上独立显示的用量。

  【正确答案】:D

  13、在对审计工作指派审计人员时,内部审计经理面临着许多与需求、能力和技能相关的重要考虑,那么将审计人员分配到某一特定审计项目上时,最不恰当的标准是:

  A.内部审计人员从该领域得到锻炼的愿望

  B.审计项目的复杂性

  C.审计人员的经验水平

  D.审计人员拥有的特殊技能

  【正确答案】:A

  14、某制造型公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的:

  A.采购钢材时采纳的技术说明书

  B.仓库职能实现的节约

  C.有关投资于存货和缺货虚亏的可选择采购政策的影响

  D.用来确定经济货量的计算机程序的质量

  【正确答案】:C

  15、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注:

  A.政策与程序的符合程度

  B.预算程序

  C.组织目标的完成程度

  D.资源与基金运用报告的正确性

  【正确答案】:C

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  16、某零售销售公司的内部审计主管正在设计未来年度的内部审计工作安排。以下领域近来未被审计,并且缺乏立即予以关注的动因。在审计资源匮乏条件下,以下项目应当优先考虑的是:

  A.公司道德和利益政策冲突

  B.现金管理与信用政策

  C.员工考勤报告制度

  D.预算编制与预测

  【正确答案】:B

  【答案解析】:

  17、某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控制程序能够有防止支票签发以前发生未到货物货款的支付?

  A.对比供应方发票与购买订单

  B.对比供应方发票的名称地址与院系批准遥采购清单是否相符

  C.供应方发票由院系批准而非订购人员

  D.超过定额的供应方发票必须由财务处总裁核准支付

  【正确答案】:C

  【答案解析】:

  18、对采购职能进行综合审计的审计方案应该包括:

  A.根据已观察到的风险安排工作步骤

  B.与被审者达成共识的对本次审计目标的说明

  C.用来实现审计目标的具体方法

  D.聚集影响财务报表的作为控制对立面的风险

  【正确答案】:C

  【答案解析】:

  19、审计人员决定在电子数据表格软件上完成一项主要的用户应用程序。该软件从主机上下载计划运费并生成一个最佳运费分配方案。在两年前的第一次使用时,该软件使得成本大幅度降低。但是现在,运费成本又在增加,除了设计者之外,没有人审查过该软件。运费分配的计算规则十分复杂,但是审计人员已经对它进行了研究并理解了计算规则和正确算法。假设上题中实施的审计测试表明通过电子数据表格能正确地完成运费分配运算,那么从该审计证据中能够合理地得出的结论是:

  Ⅰ、数据处理文件从主机上下载的数据不正确。

  Ⅱ、尽管能正确地完成运算,但这种运算并不是最高效的

  Ⅲ、运费成本逐渐增加可能是由于电子数据表格运算之外的其他原因造成的

  A.只有Ⅲ

  B.Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ

  C.Ⅰ和Ⅱ

  D.只有Ⅱ

  【正确答案】:A

  20、在某国防合同的审计中,审计人员想了解不合理管理费用发生的可能性。经过检查费用发生的原始凭证,审计人员发现所有费用支出均有适当证据,所有单据的汇总与成本支出总额相符,并且管理费用率与去年大致相同。

  某内部审计师开展初步测试,发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。被审单位非正式地表达其对初步调查结果的认可,并要求审计人员在其有机会对问题作出反应之前,不予报告这些存在重大问题的领域。下列审计反应不适当的是:

  A.将该审计项目保留在审计时间计划表上,并与管理当局讨论及时完成该审计项目的必要性

  B.考虑所涉及领域内的相关风险,若属高风险,则继续开展该审计

  C.考虑不提出必要的审计报告并结束该审计,既然被审单位已同意采取建设性行动

  D.与被审单位合作按计划开展审计,并在宴席过程中更深入地评价重大问题以及被审计人的反应

  【正确答案】:C

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  21、在某国防合同的审计中,审计人员想了解不合理管理费用发生的可能性。经过检查费用发生的原始凭证,审计人员发现所有费用支出均有适当证据,所有单据的汇总与成本支出总额相符,并且管理费用率与去年大致相同。当内部审计部门处于以下何种情形时,内部审计部门适宜采用健康医疗津贴方面的专家意见?

  A.对本组织的退休后津贴(包括健康医疗津贴)的估计负债进行审计时

  B.将本组织的医疗保健项目的成本与本行业内提供的其他项目成本进行比较时

  C.培训审计职员以开展对本组织某主要部门的医疗保健成本的审计时

  D.所有上述情形

  【正确答案】:D

  【答案解析】:

  22、在某国防合同的审计中,审计人员想了解不合理管理费用发生的可能性。经过检查费用发生的原始凭证,审计人员发现所有费用支出均有适当证据,所有单据的汇总与成本支出总额相符,并且管理费用率与去年大致相同。假定与国防合同承包商签订的合同中,声明政府对由承包商原因引起的浪费和低效率的相关成本不承担支付责任。下列关于承包商方面的浪费与低效率的证据来源中,哪项说服力最弱?

  A.管理当局表明没有发生合同不允许的浪费及低效率的声明

  B.对承包商的制造与研究场地进行穿行测试

  C.对发生的费用性质进行检查,确定其意图及与合同的相关关系

  D.将合同费用与过去同等项目或者与其他承包公司签署的同等项目进行比较

  【正确答案】:A

  【答案解析】:

  23、在某国防合同的审计中,审计人员想了解不合理管理费用发生的可能性。经过检查费用发生的原始凭证,审计人员发现所有费用支出均有适当证据,所有单据的汇总与成本支出总额相符,并且管理费用率与去年大致相同。审计人员对承包商费用进行统计估计,以确定各种费用是否与合同相符。审计工作底稿包括下列审计人员认为与审计报告相关的事项:每个承包商预计的总体费用:$12,300,000

  总体内项目个数:1500 样本规模:100 不符合合同的项目个数:5

  选取项目的(总)美元价值:$700,000 不符合合同项目的美元价值:$53,000

  下列信息哪些是正确的?

  A.最佳估计是总体的1500个项目的5%与合同不符

  B.最佳估计是账户不正确费用大致为$795,000

  C.不符合同的项目的平均美元价值超过总体项目平均美元价值

  D.所有上述信息。

  【正确答案】:D

  【答案解析】:

  24、审计人员决定在电子数据表格软件上完成一项主要的用户应用程序。该软件从主机上下载计划运费并生成一个最佳运费分配方案。在两年前的第一次使用时,该软件使得成本大幅度降低。但是现在,运费成本又在增加,除了设计者之外,没有人审查过该软件。运费分配的计算规则十分复杂,但是审计人员已经对它进行了研究并理解了计算规则和正确算法。审计人员想要确认是否电子数据表格已正确地完成了运费分配运算。能够完成这一任务的审计程序是:

  Ⅰ.生成一个独立数据处理软件并将测试数据分别输入到该文件和用户的文件中分别进行处理,比较结果。

  Ⅱ.打印出用户数据处理的运算逻辑,审阅该运算逻辑以确定它是否被正确地编入该文件。

  Ⅲ.生成一组测试数据并手工计算预期结果,将测试数据通过用户数据处理文件进行运算。

  A.只有Ⅱ

  B.Ⅰ和Ⅲ

  C.Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ

  D.只有Ⅰ

  【正确答案】:C

  25、使用下列资料回答问题:

  某公司有两大制造系统。各系统均包括两大制造工序和一个独立的包装工序,两大系统的制造工序均相同。使用的原材料包括铝、制塑原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中存在污染现象,如原料处理和贮存,经特殊处理的化学制品的使用,完工产品的处理和储存,在废品中亦包括一些有害物质,无害废品均运至当地垃圾填充场,公司外部有一废物处理商处理、贮存、经营所有的有害废品。

  管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策,其中要求其每个职员必须遵守环境保护法。

  内部审计部门开展环境审计的优势是:

  A.现有的独立性与权威性;

  B.可以利用的技术专长;

  C.不强调财务方面;

  D.内部审计工作可以保密。

  【正确答案】:A

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  26、考虑到日益恶化的经济环境以及大多数部门可能存在冗员,管理当局要求内部审计部门对人事部门的有效性实施审计。这种审计能否解释冗员的问题:

  A.能,因为招聘新员工通常经过了人事和其他部门之间的协商。

  B.能,因为人事部门对所有关键职位和主要职员类型都实施了正式的职位分析。

  C.不能,因为人事部门通常是集中的而其他部门在地理上可能是分散的。

  D.不能,因为职员的规模通常是各个部门在它们的预算约束下决定的。

  【正确答案】:D

  27、使用下列资料回答问题:某公司有两大制造系统。各系统均包括两大制造工序和一个独立的包装工序,两大系统的制造工序均相同。使用的原材料包括铝、制塑原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中存在污染现象,如原料处理和贮存,经特殊处理的化学制品的使用,完工产品的处理和储存,在废品中亦包括一些有害物质,无害废品均运至当地垃圾填充场,公司外部有一废物处理商处理、贮存、经营所有的有害废品。

  管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策,其中要求其每个职员必须遵守环境保护法。

  在许多国家产生有害废物的公司自始至终对其废物承担责任。公司的潜在风险在于使用外部废物处理商来处理有关废物。

  在对外部处理商审计时应采用哪个步骤?

  A.检查处理商在有害材料方面的文件资料;

  B.检查处理商的偿债能力;

  C.检查处理商的应急反应计划;

  D.所有上述步骤

  【正确答案】:D

  28、某内部审计师收到匿名举报,得知某生产线经理订购的更替部件远远超过所需数量,而且多余的部件从未发货。该经理对收货单据进行处理,然后将这些部件在机器维修账目中列支。针对这些从未发货的部件的货款都支付给了供应商,后者再将所得金额与生产线经理分赃。以下哪种测试最能协助审计师决定是否调查该匿名举报线索?

  A.将当前季度的维修费用与前一阶段的业务进行比较;

  B.对更替部件进行实物存货测试,以确定其存在性和价值;

  C.对在机器维修账目中列支的维修部件进行分析,审查被更替项目数量的合理性

  D.对部件发票的测试抽样进行审查,以确认是否获得恰当授权\是否确实收货

  【正确答案】:C

  29、某公司要求,所有超过20万美元的支出都必须得到董事会的批准。如果审计师希望测试这种控制,他应该从哪种抽样工作着手?

  A.选取董事会批准重大采购事项的样本;

  B.选取库存收货报告;

  C.选取被董事会否决的开支样本;

  D.先取己付款发票样本。

  【正确答案】:D

  30、以下哪种情形是管理层发生舞弊最可能出现的迹象?

  A.根据销售额的增加支付佣金

  B.管理报告的出具总是不及时

  C.管理人员经常履行其下属的职责

  D.在本行业中收益较低。

  【正确答案】:A

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