2018初级会计职称真题答案分析
来源:青年人(Qnr.Cn) 2018/05/15 【会计职称考试】   资料下载   教材购买  

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单选

1、对国家税务总局的具体行政行为不服的,向()申请行政复议

A、国务院

B、国家税务总局

C、人民法院

D、向上一级税务机关

答案:B


2、2012年5月,某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼,取得收入10000万元,签订产权转移书据,相关税费115万元,2009年购买时支付价款8000万元,办公楼经税务机关认定的重置成本价位12000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()

A、400万元

B、1485万元

C、1490万元

D、200万元

答案:B

10000-115-12000×70%=1485

【解析】(1)房屋及建筑物的评估价格:重置成本价×成新度折扣率;可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算;

(2)取得土地使用权所支付的地价款和缴纳的有关费用

(3)转让环节缴纳的税金


3、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()

A、纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天

B、纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天

C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为交付租赁物的当天

D、纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

答案:C

【解析】收到预收款的当天


4、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()

A、纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天

B、纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天

C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为交付租赁物的当天

D、纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

答案:C


5、下列选项中不属于不相容职务的是( )。

A.授权批准与业务经办

B.业务经办与会计记录

C.现金日记账与出纳

D.业务经办与稽核检查

答案:C


多选

6、根据社会保险法律制度的规定,下列人员中,属于工伤保险覆盖范围的有()

A、 国有企业职工

B、 民办非企业单位职工

C、 个体工商户的雇工

D、 事业单位职工

答案:ABCD


7、根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中,应按照“劳务报酬”税目计缴个人所得税的有( )

A、 某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

B、 某职员取得的本单位优秀员工奖金

C、 某工程师从非雇佣企业取得的咨询的收入

D、 某高校教师从任职学校领取的工资

答案:AC


8、下列会计档案保管期满也不得销毁的有( )。

A.未结清债权债务的原始凭证

B.单位合并的会计档案

C.未了事项的会计凭证

D.政府部门的会计档案

答案:AC


9、根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )

A、研究开发费用

B、购置环保用设备所支付的价款

C、广告费和业务宣传费

D、安置残疾人员所支付的工资

答案:AD

【解析】B,(投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,投资额的10%可以在应纳税额中扣除)

C.①企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

②自2016年1月1日起至2020年12月31日,对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

③烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。


10、根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有( )

A、有用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的

B、固定期限劳动合同期满,用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同的,劳动者不同意续订的

C、用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的

D、以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的

答案:ACD

【解析】选项B,除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同,劳动者不同意续订的情形外,劳动合同期满终止固定期限劳动合同的;


11、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的有( )

A、进口高档手表

B、零售金银首饰

C、生产销售高档化妆品

D、委托加工白酒

答案:ABCD

【解析】金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品,在零售环节纳税,生产环节不纳税。

超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%,

卷烟消费税改为在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。


12.根据印花税法律制度的相关规定,下列各项中,按定额5元征收印花税的有( )。

A.安全许可证

B.商标注册证

C.专利证

D.土地使用证

答案:BCD


13、根据民事法律制度的规定,下列各项中,可导致诉讼时效中断的情形有()

A、义务人同意履行义务

B、权利人向义务人提出履行请求

C、权利人提起诉讼

D、因不可抗力致使权利人不能行使请求权

答案:ABC

【解析】中断①权利人向义务人提出履行请求的;

②义务人同意履行义务的;

③权利人提起诉讼或者申请仲裁的;

④与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。

从中断、有关程序终结时起,诉讼时效期间重新计算。

中止:在诉讼时效期间的最后6个月内,因下列障碍不能行使请求权的,诉讼时效中止。

①不可抗力;

②无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人,或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权;

③继承开始后未确定继承人或者遗产管理人;

④权利人被义务人或者其他人控制;

⑤其他导致权利人不能行使请求权的障碍。

从中止时效的原因消除之日起满6个月,诉讼时效期间届满。


判断

14、小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额,计算公式为:销售额=含税销售额/(1-征收率)()

A、正确

B、错误

答案:B

不定项(一)

2017年1月甲公司一批会计档案保管期满,其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见,将该批会计档案全部销毁。

2017年9月出纳郑某调离,与接管其工作的王某办理了会计工作交接。2017年12月为完成利润指标,会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法,调整了财务会计报告,并经法定代表人周某同意,向乙公司提供了未经审核的财务会计报告

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题

1、 关于甲公司销毁会计档案的下列表述中正确的是( AC )

B、 法定代表人周某应在会计档案销毁清册上签署意见

C、 保管期限满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁

D、 会计机构负责人张某不应在会计档案销毁清册上签署意见

【解析】单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。


2、 下列关于会计人员郑某与王某交接工作的表述中正确的是(BCD )

A、 交接完毕,王某可自行另谋新账进行会计记录

B、 应由会计机构负责人张某监交

C、 郑某与王某应按移交清册逐项移交,核对点收

D、 移交完毕,郑某与王某以及经销人应在移交清册上签名或盖章

【解析】选项D,交接完毕后,交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章。


3.关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的下列表述中,正确的是(ABC)

A、会计机构负责人张某应在财务会计报告上签字并盖章

B、主管会计工作的负责人应在财务会计报告上签字并盖章

C、法定代表人周某应在财务会计报告上签字并盖章

D、财务会计报告经注册会计师审计后才能向乙公司提供


4.关于会计机构负责人张某财务虚增营业收入等方法调整财务会计报告行为性质及法律后果的下列表述中,正确的是(BCD)

A、可对张某处以行政拘留

B、改行为属于编制虚假财务会计报告

C、可对张某处以罚款

D、张某5年之内不得从事会计工作

【解析】通报、单位:5000-100000领导:5000-50000个人:3000-50000、行政处分、5年不得从事会计工作

(二)中国公民王某为境内甲公司技术人员。2017年6月有关收支情况如下:

(1)取得基本工资6000元,全勤奖200元,季度效益奖3600,加班补贴500元。

(2)提供维修服务,取得劳务报酬所得1500元,购买修理用工具支出200元。

(3)发表专业文章,取得稿酬所得5000元,将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。

(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元,该股票于当月转让,持有期限为5个月。

已知:劳务报酬所得个人所得税税率为20%,每次收入不超过4000元,减除费用800元,稿酬所得个人所得税税率为20%,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1、王某当月取得的下列所得中,应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是(ABCD)

A、基本工资6000元

B、加班补贴500元

C、全勤奖200元

D、季度效益奖3600元


2、计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是(B)

A、(1500-200)*20%=260元

B、(1500-800)*20%=140元

C、(1500-800-200)*20%=100元

D、1500*20%=300


3、计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是(D)

A、(5000-2000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=336元

B、(5000-2000)*20%*(1-30%)=420元

C、【5000*(1-20%)-2000】*20%*(1-30%)=280元

D、5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560元


(三)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2017年9月有关经营情况如下:

(1) 进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格85万元,已缴纳关税4.25万元。

(2) 购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明的税额17万元,支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额0.44万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。

(3) 委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。

(4) 购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额13.6万元。

(5) 销售自产成套化妆品,取得含增值税价款702万元,另收取包装物押金3.51万元。

已知:增值税税率17%,高档化妆品消费税税率15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。


1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中,正确的是( C )

A. 80÷(1-15%)×17%=17万元

B. 85×17%=14.45万元

C. (85+4.25)÷(1-15%)×17%=17.85万元

D.(85+4.25)×17%=15.1725万元


2.甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( ACD )

A. 支付运输费的进项税额0.44万元

B. 购进生产用化妆包的进项税额17万元

C. 购进生产用酒精的进项税额13.6万元

D. 支付加工费的进项税额68万元


3.甲公司的下列业务中,应缴纳消费税的是(AD)

A. 进口高档护肤类化妆品

B. 购进生产用酒精

C. 购进生产用化妆包

D. 委托加工高档美容类化妆品


4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中,正确的是(D)

A. 702×15%=105.3万元

B. (702+3.51)÷(1+17%)×15%=90.45万元

C. [702÷(1+17%)+3.51]×15%=90.5265万元

D. 702÷(1+17%)×15%=90万元


(四)甲公司法定代表人为赵某,公司在P银行开立支票存款账户,预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日,赵某派业务员李某采购原料,刘某签发一张转账支票交给李某,但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后,将支票交付乙公司会计人员张某,张某在支票上填写合同金额10万元,并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行。拟通过委托收款方式向P银行提示付款。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。


1、刘某填写支票时,出票日期2017年1月11日正确的填写形式是(D)

A、贰零壹柒年壹月壹拾壹日

B、贰零壹柒年壹月零拾壹日

C、贰零壹柒年零壹月零拾壹日

D、贰零壹柒年零壹月壹拾壹日


2、刘某签发支票时,下列拟在支票上的签章中,正确的是(A)

A、甲公司单位公章加刘某的个人名章

B、甲公司财务专用章加刘某的个人名章

C、甲公司财务专用章加赵某的个人名章

D、甲公司单位公章加赵某的个人名章


3. 下列关于该支票出票及补记行为的表述中,正确的是(AC)

A. 张某可以补记支票金额10万元

B. 刘某未填写收款人名称,支票无效

C. 张某可以补记收款人为乙公司

D. 刘某未填写支票金额,支票无效


4. 张某委托Q银行收取支票款项,应当办理的手续是(ABCD)

A. 在支票上记载背书日期

B. 在支票背书人签章栏记载“委托收款”字样

C. 在支票被背书人栏记载Q银行

D. 填制进账单


责任编辑:Qnr.Cn

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